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Änderungen bei der Berücksichtigung von Rückständen im Falle der Mehrwertsteuer-Option mit IST-Versteuerung
Bei
der IST-Versteuerung erfolgt die Splitbuchung wegen Mehrwertsteuer (Soll
91er-Konto, Haben Konto Abzuführende Mehrwertsteuer 18.7) zum Zeitpunkt des
Zahlungseingangs. Deshalb ist bei einem Rückstand auf dem Debitorenkonto zum
Jahresende der Saldo auf dem 91er/95er Konto nicht immer NETTO, wie es bei der
Soll-Versteuerung der Fall ist.
Da
die Vorauszahlungen bei der Jahresabrechnung netto angesetzt werden, wird ab
10/2000 in einer „Nebenbuchführung“ auf den 91/95er Konten zum Zeitpunkt
der Sollstellung der MWST-Betrag im Feld MWST_ANT erfasst und bei
Zahlungseingang wieder ausgetragen. Damit ist eine noch nicht erfolgte Abbuchung
der MWST erkennbar und kann berücksichtigt werden.
In
diesem Zusammenhang ist jetzt im Menü ABRECHNUNG / ABRECHNUNGS-SCHNITT /
ABR.KONTEN ANZEIGE eine Tabelle aufrufbar, in dem das Feld MWST_ANT in den
Abrechnungsdaten manuell geändert werden kann. Damit besteht die Möglichkeit
einer Korrektur der eventuell anrechenbaren Rückstände.
Die
Korrektur über diese Tabelle ist dann erforderlich, wenn die oben genannte
„Nebenbuchführung“ erst während des Jahres begonnen wurde.
Hier die Ablauf-Beschreibung:
1.
Sollstellung: Wenn
Ist-Versteuerung und optierte VE, dann wird in Spalte MWST_Ant im Journal
eingetragen und in Kontensalden auf Konto 91/95 die abzuführende Mwst. in der
Spalte Mwst_Ant addiert.
2.
Zahlungseingang:
a)
manuelle Buchungseingabe
b)
e-banking autom.Zahlungseingangsbuchung
c)
Sammel-Zahlungseingangsverbuchung
In
allen drei Fällen wird zusätzlich zur Splitbuchung (normale Erfassung der
jetzt anfallenden MWST) in der Konten-Datenbank bei Konto 91/95 der Steuerbetrag
im Feld MWST_Ant abgezogen.
3.
Jahresabrechnung: Bei der Ermittlung der MWST wird ein evtl.
vorhandener Saldo in der Datenbank Abr_Ktn.dbf
im Feld Mwst_Ant von dem Saldo der Vorauszahlungen abgezogen, weil der
Saldo die noch nicht abeführte Mwst enthält (Buchung der MWST erst mit
Zahlungseingang).
Beispiele:
1.
Fall: 1 Normalfall, kein Rückstand
|
|
Abr.mit
Nachz. |
Abr.
mit Guthaben |
Abr.aufgehend |
|
|
|
|
|
|
„Ihr
Anteil“ auf der Abrechnung |
2000,-- |
1000,-- |
1200,-- |
|
angeford.
VZ (91/95er Kto.) |
1200,-- |
1200,-- |
1200,-- |
|
Feld
Mwst_Ant |
0 |
0 |
0 |
|
Netto-VZ
nach Korrektur |
1200,-- |
1200,-- |
1200,-- |
|
Ergebnis
aus der Abr. netto |
800,--
(Nachz.) |
200,--
(Guth.) |
0 |
|
Mwst |
128,-- |
32,--
(H) |
0 |
|
Ergebnis
aus Abrechnung |
928,--
(Nachz.) |
232,--
(Guth.) |
0 |
|
Debit.Konto
Saldo |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
Zu
zahlen |
928,--
(Rückstd.) |
232,--
(Guthaben) |
0 |
2.
Fall: 1 Monatszahlung in Rückstand
|
|
Abr.mit
Nachz. |
Abr.
m.Guthaben |
Abr.aufgehend |
|
|
|
|
|
|
„Ihr
Anteil“ auf der Abrechnung |
2000,-- |
1000,-- |
1200,-- |
|
angeford.
VZ (91/95er Kto.) |
1216,-- |
1216,-- |
1216,-- |
|
Feld
Mwst_Ant |
16,-- |
16,-- |
16,-- |
|
Netto-VZ
nach Korrektur |
1200,- |
1200,-- |
1200,-- |
|
Ergebnis
aus der Abr.netto |
800,--
(Nachz.) |
200,--(Guth.) |
0 |
|
Mwst |
128,-- |
32,--
(H) |
0 |
|
Ergebnis
aus Abrechnung |
928,--
(Nachz.) |
232,--
(Guthab.) |
|
|
Debit.Konto
Saldo |
116,--
(Soll) |
116,--
(Soll) |
116,--
(Soll) |
|
|
|
|
|
|
Zu
zahlen |
1044,--
(Rückstd.) |
116,--
(Nachz.) |
116,--
(Rückstand) |
3.
Fall: Guthaben auf dem Debitorenkonto DM 50,--
|
|
Abr.mit
Nachz. |
Abr.
mit Guthaben |
Abr.aufgehend |
|
|
|
|
|
|
„Ihr
Anteil“ auf der Abrechnung |
2000,-- |
1000,-- |
1200,-- |
|
angeford.
VZ (91/95er Kto.) |
1200,-- |
1200,-- |
1200,-- |
|
Feld
Mwst_Ant |
0 |
0 |
0 |
|
Netto-VZ
nach Korrektur |
1200,- |
1200,-- |
1200,-- |
|
Ergebnis
aus der Abr.netto |
800,--
(Nachz.) |
200,--
(Guth.) |
0 |
|
Mwst |
128,-- |
32,--
(H) |
0 |
|
Ergebnis
aus Abrechnung |
928,--
(Nachz.) |
232,--
(Guthab.) |
0 |
|
Debit.Konto
Saldo |
50,--
(Haben) |
50,--
(Haben) |
50,--
(Haben) |
|
|
|
|
|
|
Zu
zahlen |
878,--
(Rückstd.) |
282,--
(Guthaben) |
50,--
(Guthaben) |